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小規(guī)模納稅人應(yīng)如何進(jìn)行報稅呢?

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小規(guī)模納稅人應(yīng)如何進(jìn)行報稅呢?


  • 小規(guī)模納稅人應(yīng)如何進(jìn)行報稅呢?

  • 詳細(xì)介紹

 在我國,所有的納稅人都需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。那么,小規(guī)模納稅人應(yīng)如何進(jìn)行報稅呢?

  首先,我們需要對小規(guī)模納稅人的概念進(jìn)行明確。所謂小規(guī)模納稅人,是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。


  小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

 ?。ㄒ唬氖仑浳锷a(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

 ?。ǘι鲜鲆?guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

 ?。ㄈ┠陸?yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

 ?。ㄋ模┓瞧髽I(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

  小規(guī)模納稅人增值稅征收率:

  增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

  考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

  小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

  小規(guī)模納稅人報稅準(zhǔn)備材料:

  1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表;

  2、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》;

  3、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》;

  4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù) ;

  5、《增值稅進(jìn)項稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù);

  6、財務(wù)報表;

  7、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè));

  8、《增值稅納稅申報表附報資料表》。

  小規(guī)模納稅人申報方法:

  1、增值稅:一般為按月申報。開具發(fā)票金額/(1+3%)×3%申報增值稅。需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索??;

  2、企業(yè)所得稅:通常按季度申報,年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實(shí)行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

  小規(guī)模納稅人納稅周期:

  增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

  納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

  小規(guī)模納稅人報稅流程:

  1、小規(guī)模納稅人增值稅報送申報資料 →受理審核→受理申報;

  2、小規(guī)模納稅人所得稅報送申報資料 →受理審核→受理申報;

  3、扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報;

  4、延期申報納稅人申請 →受理審核→審批;

  5、納稅申報方式審批納稅人申請 →受理審核→審批。


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